Steuerklasse wechseln: Antrag, Frist und Wirkung auf das Netto

Ehepaare und eingetragene Lebenspartner können die Steuerklasse beim Finanzamt ändern lassen, am einfachsten online über ELSTER. Der Wechsel gilt ab dem Monat nach der Antragstellung und kann seit 2020 mehrfach im Jahr erfolgen. Die Änderung verschiebt nur die monatlichen Lohnsteuerabzüge, die Jahressteuer klärt später die Steuererklärung. Für Alleinerziehende (Klasse 2) und bei Heirat gelten besondere Wege. Dieser Beitrag erklärt die Schritte, nötigen Angaben und die Fallstricke, vor allem bei Elterngeld, Arbeitslosengeld und Krankengeld.

Wann ein Wechsel möglich ist

• Nach der Heirat: Beide Partner erhalten zunächst Steuerklasse 4. Sie können gemeinsam III/V oder IV mit Faktor beantragen. Ohne Antrag bleibt es bei IV/IV.
• Während der Ehe: Ein gemeinsamer Antrag beider Partner genügt. Er kann mehrmals pro Kalenderjahr gestellt werden.
• Bei Arbeitsplatzverlust, Elternzeit oder Beginn einer Beschäftigung: Die Kombination darf geändert werden, wenn sich die Verhältnisse ändern.
• Alleinerziehende: Klasse 2 beantragen Sie mit dem Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung oder per Mitteilung. Voraussetzungen und Belege prüft das Finanzamt.
• Nicht verheiratete Paare: Ein Wechsel auf III/V ist nicht möglich, jede Person bleibt bei Klasse 1 beziehungsweise 2.

Ablauf Schritt für Schritt

1. Entscheidung treffen: Rechnen Sie vorab, welche Kombination Ihnen monatlich mehr Netto bringt und ob Sie Nachzahlungen verkraften. Unterstützung bieten amtliche Rechner und Lohnsteuerhilfevereine. Die Hintergründe stehen im Beitrag Steuerklassen 1 bis 6 im Vergleich.
2. Zugang vorbereiten: Beide Partner brauchen ihre Steuer-ID. Für ELSTER benötigen Sie ein Benutzerkonto mit Zertifikat. Die Registrierung per Post dauert einige Tage, planen Sie dies ein.
3. Antrag stellen: In ELSTER wählen Sie den Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten. Beide Partner müssen zustimmen, bei gemeinsamer Antragstellung genügt in der Regel eine Unterschrift oder ein Antrag über ein Konto.
4. Bestätigung abwarten: Das Finanzamt bearbeitet den Antrag und meldet die neue Klasse an die ELStAM-Datenbank. Ihr Arbeitgeber ruft die Änderung ab.
5. Abrechnung prüfen: Kontrollieren Sie in der nächsten Abrechnung, ob die neue Steuerklasse angekommen ist.

Faktorverfahren beantragen

Das Faktorverfahren (IV mit Faktor) wird über den Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung oder ein eigenes Formular beantragt. Das Finanzamt ermittelt den Faktor auf Basis Ihrer voraussichtlichen Einkommen für das Jahr. Ändern sich die Einkommen deutlich, sollten Sie den Faktor anpassen lassen. Beachten Sie, dass bei IV mit Faktor eine Steuererklärung abzugeben ist.

Rechenbeispiel (illustrativ)

Ein Paar möchte von IV/IV auf III/V wechseln. Die Einkommen betragen 4.800 € und 1.200 € brutto. Wir setzen frei erfundene Lohnsteuerbeträge an: bei IV/IV insgesamt 900 € pro Monat, bei III/V 790 €. Das monatliche Netto steigt bei III/V um 110 €, im Jahr um 1.320 €. Fällt die tatsächliche Jahressteuer des Paares auf 900 € monatlich, müssen die 1.320 € mit der Steuererklärung zurückgezahlt werden. Der Wechsel hat also den Zeitpunkt, nicht die Steuer geändert. Wer das Mehr-Netto schon ausgegeben hat, sollte die Nachzahlung einplanen.

Wirkung auf Lohnersatzleistungen

Elterngeld, Arbeitslosengeld I, Krankengeld und Kurzarbeitergeld werden nach dem pauschalierten Netto berechnet. Es zählt die Steuerklasse zu einem bestimmten Stichtag:

• Elterngeld: Maßgeblich ist grundsätzlich die Steuerklasse im Bemessungszeitraum, in der Regel in den zwölf Monaten vor der Geburt. Eine Änderung nur kurz davor kann deshalb keine Wirkung entfalten, wenn sie nicht rechtzeitig erfolgt. Die Elterngeldstellen und das Bundesfamilienministerium informieren über die aktuellen Regeln.
• Arbeitslosengeld und Krankengeld: Hier zählt die Steuerklasse zu Beginn des Anspruchs beziehungsweise im Bemessungszeitraum.
• Missbrauch: Wird der Wechsel offenkundig nur gewählt, um die Leistung zu erhöhen, kann das rechtlich beanstandet werden. Klären Sie deshalb vorab bei der zuständigen Stelle, wie Ihre Situation bewertet wird.

Häufige Fehler

• Antrag nicht von beiden Partnern gestellt.
• Wechsel kurz vor Geburt, ohne die Fristen zu prüfen.
• Steuerklasse gewechselt, aber den Wechsel nicht in der Abrechnung kontrolliert.
• Kein Geld für Nachzahlungen zurückgelegt.
• Kinderfreibeträge und Freibeträge nicht aktualisiert.

Wann Beratung sinnvoll ist

Bei Elternzeitplanung, Selbstständigkeit eines Partners, Auslandsbezug oder starken Einkommensschwankungen kann eine Beratung durch Lohnsteuerhilfeverein, Steuerberatung oder Elterngeldstelle viel Geld sparen. Rechnen Sie anschließend mit dem Netto-Schätzer die Auswirkung Ihrer Planung durch.

Checkliste vor dem Antrag

Bevor Sie den Antrag abschicken, gehen Sie diese Punkte durch: Haben beide Partner ihre Steuer-ID und Zugang zu ELSTER? Haben Sie berechnet, wie hoch eine mögliche Nachzahlung ausfallen kann, und liegt dafür eine Rücklage bereit? Steht in den nächsten zwölf Monaten Elternzeit, Arbeitslosigkeit oder eine längere Krankheit an, bei der sich die Berechnung von Lohnersatzleistungen auf die Steuerklasse stützt? Haben sich Einkommen oder Arbeitszeit eines Partners geändert? Möchten Sie statt des Wechsels lieber das Faktorverfahren nutzen, das Nachzahlungen eher vermeidet? Wenn Sie mehrere Fragen mit Ja beantworten, lohnt sich eine kurze Beratung vor dem Antrag.

Häufige Fragen

Wie lange dauert ein Steuerklassenwechsel?

Meist wirkt er ab dem Folgemonat nach Antragstellung. Die Bearbeitung dauert wenige Tage bis Wochen, bei Verzögerung gleicht die Steuererklärung später aus.

Kann ich auch rückwirkend wechseln?

Nein. Der Wechsel wirkt in die Zukunft. Rückwirkend gleicht nur die Veranlagung den Steuerbetrag aus.

Brauche ich ELSTER?

Für den Online-Antrag ja. Alternativ ist ein Antrag beim Finanzamt über das Papierformular möglich, aber die Bearbeitung ist langsamer.

Quellen

• ELSTER — Antrag auf Steuerklassenwechsel
• Bundesministerium der Finanzen — Hinweise zu Steuerklassen
• Bundesfamilienministerium — Informationen zum Elterngeld
• Bundesagentur für Arbeit — Arbeitslosengeld